Reserva para Inversiones en Canarias (RIC): cómo funciona y cuándo puede ayudarte a pagar menos impuestos
La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) es uno de los incentivos fiscales más importantes del Régimen Económico y Fiscal de Canarias (REF).
Su finalidad es sencilla: permitir que empresas y profesionales que desarrollan una actividad económica en Canarias puedan reducir su carga fiscal cuando destinan parte de sus beneficios a realizar determinadas inversiones en las islas.
Sin embargo, la RIC no consiste simplemente en “pagar menos impuestos”. Su aplicación exige planificación, cumplimiento de plazos, correcta contabilización y, sobre todo, que la inversión realizada encaje dentro de las previstas en la normativa.
Por eso, antes de aplicarla, es fundamental analizar cada caso de forma individual.
¿Qué es exactamente la Reserva para Inversiones en Canarias?
La RIC es un incentivo fiscal regulado principalmente en el artículo 27 de la Ley 19/1994, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
Permite destinar parte de los beneficios obtenidos por una actividad económica desarrollada en Canarias a una reserva específica, con el compromiso de que posteriormente esos fondos se materialicen en determinadas inversiones realizadas en el Archipiélago.
En el caso de las sociedades, la aplicación de la RIC puede suponer una reducción de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
Para empresarios y profesionales que tributan en IRPF, el incentivo funciona mediante una deducción en la cuota, siempre que se cumplan los requisitos previstos legalmente.
En otras palabras, la empresa consigue un ahorro fiscal hoy a cambio de comprometerse a realizar determinadas inversiones en Canarias posteriormente.
¿Quién puede aplicar la RIC?
La RIC está dirigida principalmente a empresas y empresarios individuales que obtengan beneficios derivados de actividades económicas desarrolladas en Canarias.
Pueden acogerse, entre otros, las sociedades sujetas al Impuesto sobre Sociedades que operen mediante establecimientos situados en Canarias y las personas físicas que desarrollen actividades económicas en las islas y cumplan los requisitos establecidos para ello.
No basta, por tanto, con residir en Canarias o tener una sociedad domiciliada en las islas.
Debe existir una actividad económica real y los beneficios destinados a la RIC deben estar vinculados a dicha actividad.
¿Cuánto puede destinarse a la RIC?
En el Impuesto sobre Sociedades, la normativa permite reducir la base imponible por las cantidades destinadas a la RIC dentro de los límites establecidos legalmente.
En términos generales, puede llegar a destinarse a la RIC una parte muy importante del beneficio empresarial obtenido en Canarias, siempre que se respeten los requisitos relativos al beneficio no distribuido, los límites fiscales correspondientes y el resto de condiciones previstas en la normativa.
Por este motivo, calcular cuánto conviene dotar a la RIC no debería hacerse únicamente pensando en el ahorro fiscal inmediato.
También es necesario valorar qué inversiones reales prevé realizar la empresa durante los próximos ejercicios.
Una dotación excesiva, sin una planificación clara de las futuras inversiones, puede convertirse posteriormente en un problema.
¿En qué se puede invertir la RIC?
La normativa contempla diferentes formas de materialización.
Entre las principales posibilidades se encuentran:
- adquisición de determinados elementos nuevos del inmovilizado material o intangible vinculados a la creación, ampliación, diversificación o transformación de un establecimiento;
- creación de determinados puestos de trabajo vinculados a inversiones admitidas;
- otras inversiones empresariales previstas por la normativa;
- determinadas inversiones medioambientales o relacionadas con investigación y desarrollo;
- participación en determinadas entidades o instrumentos financieros que cumplan los requisitos establecidos;
- determinadas inversiones vinculadas a inmuebles y arrendamiento, siempre que se cumplan las condiciones específicas previstas legalmente.
La regulación de la RIC es especialmente importante en materia inmobiliaria.
La modificación normativa introducida en 2025 incorporó nuevas reglas para determinadas inversiones relacionadas con viviendas destinadas al arrendamiento y estableció expresamente que determinadas adquisiciones destinadas a vivienda vacacional no pueden servir para materializar la RIC.
Por tanto, cuando la inversión prevista consiste en un inmueble, conviene estudiar la operación antes de ejecutarla.
¿Qué plazo existe para materializar la RIC?
Este es uno de los aspectos que más dudas genera.
La Ley establece que las cantidades destinadas a la RIC deben materializarse en un plazo máximo de tres años contados desde el devengo del impuesto correspondiente al ejercicio en el que se dotó la reserva.
En términos prácticos, y dependiendo del momento en que se genere y contabilice la dotación, suele hablarse de un horizonte de hasta aproximadamente cuatro años desde el cierre del ejercicio en el que se obtuvo el beneficio.
Además, no siempre es suficiente con haber comprado el activo dentro del plazo.
Con carácter general, la materialización se considera realizada cuando el elemento adquirido entra efectivamente en funcionamiento y queda afecto a la actividad económica.
Este detalle es especialmente relevante en inversiones que necesitan instalación, obras, licencias o un periodo prolongado antes de comenzar a utilizarse.
¿Hay que mantener la inversión?
Sí.
La aplicación de la RIC no termina en el momento en que se realiza la inversión.
Los bienes en los que se materializa deben mantenerse afectos a la actividad durante el periodo exigido por la normativa.
Con carácter general, el periodo de mantenimiento es de cinco años, con reglas específicas para determinados activos y supuestos.
Por eso también es necesario analizar qué ocurriría si la empresa prevé vender el activo, sustituirlo o dejar de utilizarlo antes de que finalice dicho periodo.
La contabilidad también es fundamental
Uno de los errores más frecuentes es pensar únicamente en la inversión y olvidar los requisitos contables.
La RIC debe figurar en el balance con separación y denominación adecuada y permanece indisponible mientras deban cumplirse determinadas obligaciones vinculadas a los activos en los que se ha materializado.
Además, la empresa debe conservar la documentación que permita justificar correctamente tanto la dotación como la inversión realizada.
Facturas, contratos, justificantes de pago, documentación contable y cualquier otra prueba relacionada con la operación pueden resultar esenciales ante una eventual comprobación tributaria.
¿Qué ocurre si no se cumplen los requisitos?
Aplicar la RIC supone asumir un compromiso de inversión.
Si posteriormente no se materializa dentro del plazo, se realiza una inversión que no cumple las condiciones, el activo deja de estar afecto a la actividad antes de tiempo o existen defectos relevantes en la contabilización y documentación, puede perderse el incentivo.
En ese caso puede ser necesario regularizar la situación tributaria, devolver el ahorro fiscal obtenido y asumir los intereses o recargos que correspondan.
De ahí que la RIC deba plantearse siempre como una herramienta de planificación fiscal y empresarial, no simplemente como una forma de reducir los impuestos de un ejercicio concreto.
Un ejemplo sencillo
Imaginemos una empresa de Fuerteventura que termina el ejercicio con beneficios y tiene previsto ampliar sus instalaciones, adquirir nueva maquinaria o invertir en equipamiento durante los próximos años.
En lugar de tributar inmediatamente por la totalidad de esos beneficios, podría analizar la posibilidad de destinar una parte a la Reserva para Inversiones en Canarias.
La empresa obtendría un ahorro fiscal en el ejercicio de la dotación y posteriormente utilizaría esos recursos para realizar una inversión admitida por la normativa.
De esta forma, la RIC permite que parte del dinero que inicialmente se habría destinado al pago de impuestos permanezca temporalmente dentro de la empresa y contribuya a financiar su crecimiento.
Eso sí: la inversión, los plazos, la contabilización y el mantenimiento posterior deberán cumplir los requisitos legales.
¿Cuándo merece la pena estudiar la RIC?
Especialmente cuando una empresa o profesional obtiene beneficios y ya tiene previsto invertir en los próximos ejercicios.
Puede resultar interesante para negocios que estén pensando en ampliar instalaciones, modernizar equipos, digitalizar procesos, incrementar capacidad productiva, crear determinados puestos de trabajo o desarrollar nuevos proyectos empresariales en Canarias.
Pero la decisión debe tomarse antes de cerrar el ejercicio y con una visión suficientemente amplia de las inversiones previstas.
Planificar la RIC antes de cerrar el ejercicio
La principal recomendación es no esperar a presentar el Impuesto sobre Sociedades o la declaración de la renta para plantearse la RIC.
Cuanto antes se analicen los beneficios previstos y las inversiones que la empresa necesitará realizar, mayores serán las posibilidades de estructurar correctamente la operación.
En Maxocan podemos estudiar la situación de tu empresa o actividad profesional, valorar si puedes acogerte a la Reserva para Inversiones en Canarias y analizar qué inversiones pueden resultar válidas para su materialización.
Porque aprovechar los incentivos fiscales del REF no consiste únicamente en pagar menos impuestos.
Consiste en planificar correctamente para invertir y hacer crecer tu negocio con seguridad.
¿Quieres saber si puedes aplicar la RIC en tu empresa?
Contacta con Maxocan y revisamos tu situación de forma personalizada antes de tomar decisiones de inversión.
Este contenido tiene carácter informativo y general. La aplicación de la Reserva para Inversiones en Canarias depende de las circunstancias concretas de cada contribuyente y de la normativa vigente en cada momento, por lo que se recomienda realizar un análisis fiscal individualizado antes de aplicarla.
